2023_RMW_00035 - Goedkeuring van de jaarrekening over het boekjaar 2022 van het OCMW Diest

Onder leiding van de financieel directeur en in overleg met het managementteam worden uiterlijk op 31 december van ieder jaar de nodige opnemingen, verificaties, opzoekingen en waarderingen gedaan om de inventaris op te maken van al de bezittingen, vorderingen, schulden en verplichtingen van de gemeente van welke aard ook.

De stad en het OCMW vormen samen 1 rapporteringsentiteit en maken een geïntegreerde jaarrekening. Juridisch blijven het echter twee afzonderlijke entiteiten. Daarom stemmen de gemeenteraad en de raad voor maatschappelijk welzijn elk over hun deel van de gezamenlijke jaarrekening. Aan de gemeenteraad wordt het deel van de jaarrekening zoals vastgesteld door de raad voor maatschappelijk welzijn voorgelegd ter goedkeuring en zo stelt ze de gezamenlijke jaarrekening van de stad en het OCMW definitief vast.

Het ontwerp van de jaarrekening bestaat uit volgende documenten:

• Beleidsevaluatie
  • de mate van realisatie van de prioritaire actieplannen
  • het totaal van de ontvangsten en uitgaven voor exploitatie, investeringen en financiering voor de niet-prioritaire acties of actieplannen voor het jaar in kwestie
  • Overzicht met de omschrijving van alle beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties (opgenomen in de documentatie horende bij deze jaarrekening)

• Financiële nota:

  • de doelstellingenrekening (schema J1)
  • de staat van het financieel evenwicht (schema J2)
  • de realisatie van de kredieten (schema J3)
  • de balans (schema J4)
  • de staat van opbrengsten en kosten (schema J5)

• Toelichting:

  • een overzicht van ontvangsten en uitgaven naar functionele aard (schema T1)
  • een overzicht van ontvangsten en uitgaven naar economische aard (schema T2)
  • de investeringsprojecten (schema T3)
  • een overzicht van de evolutie van de financiële schulden (schema T4)
  • een overzicht van de financiële risico’s met een omschrijving van die risico’s en van de middelen en mogelijkheden waarover het bestuur beschikt of kan beschikken om die risico’s te dekken
  • een verwijzing naar de plaats waar de documentatie beschikbaar is
  • een toelichting bij de balans (schema T5)
  • de waarderingsregels
  • de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen
  • een verklaring van de materiële verschillen tussen de gerealiseerde en de geraamde ontvangsten en uitgaven
  • de toelichting over de kosten, opbrengsten, uitgaven en ontvangsten met een buitengewone invloed op het budgettair resultaat van het boekjaar en het overschot of tekort van het boekjaar
  • een overzicht van de overgedragen (gedeelten van) kredieten voor investeringen en financiering
• Documentatie:
  
  • het overzicht van alle beleidsdoelstellingen die in de jaarrekening zijn opgenomen, met de bijbehorende actieplannen, acties, ontvangsten en uitgaven
  • een overzicht van de toegestane werkings- en investeringssubsidies
  • een overzicht van de beleidsvelden per beleidsdomein
  • een overzicht van de verbonden entiteiten:
  • een overzicht van de personeelsinzet:
  • een overzicht van de opbrengst per belastingsoort (nvt)

Het voorliggende ontwerp van jaarrekening werd gunstig geadviseerd door het AO op 8 augustus 2023. Het ontwerp van jaarrekening werd goedgekeurd door het vast bureau van 11 september 2023.

Vanaf het meerjarenplan 2020-2025 maken de stad en het OCMW geïntegreerde beleidsrapporten. In die context heeft het geen zin om nog een gemeentelijke bijdrage aan het OCMW te berekenen en te tonen in de beleidsrapporten. Beide besturen moeten het eens zijn over de te bereiken doelstellingen en de financiële haalbaarheid van hun gezamenlijke beleid. Er wordt vanuit de regelgeving geen berekening opgelegd. Het lijkt het meest aangewezen om een tussenkomst te vragen vanuit het OCMW aan de stad om een eventueel negatief gecumuleerd budgettair resultaat aan te zuiveren. Vanaf 2022 wordt er voor de eerste keer een tussenkomst geboekt, ten bedrage van 2.692.760 euro. 

Het decreet lokaal bestuur van 22 december 2017 en latere wijzigingen

Het Besluit Vlaamse Regering van 30 maart 2018 over de beleids- en beheerscyclus (BVR BBC)

Het ministerieel besluit van 26 juni 2018 (MB BBC)

Het besluit van het vast bureau van 11 september 2023 betreffende de goedkeuring ontwerp rekening 2022